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單位繳納社保，單位繳納部分和代扣個人部分應(yīng)該怎么分錄計提和發(fā)放工資的時候應(yīng)該分別怎么錄？
發(fā)布日期：2023-10-27 11:16:32 點擊數(shù)：68
工資與社保的有關(guān)分錄可以分為兩步：
第一步計提工資與社保時：
借：管理費用/銷售費用/制造費用（依據(jù)員工工作性質(zhì)決定）
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資
應(yīng)付職工薪酬--社保費（公司繳納部分）
第二步，
發(fā)放工資分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)收款--社保費（個人繳納部分）
繳納社保、繳納個稅時分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬--社保費（公司繳納部分）
其他應(yīng)收款--社保費（個人繳納部分）
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
沖減時的分錄：
借：管理費用/銷售費用/制造費用
紅字
貸：應(yīng)付職工薪酬--社保費
第一步計提工資與社保時：
借：管理費用/銷售費用/制造費用（依據(jù)員工工作性質(zhì)決定）
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資
應(yīng)付職工薪酬--社保費（公司繳納部分）
第二步，
發(fā)放工資分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)收款--社保費（個人繳納部分）
繳納社保、繳納個稅時分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬--社保費（公司繳納部分）
其他應(yīng)收款--社保費（個人繳納部分）
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
沖減時的分錄：
借：管理費用/銷售費用/制造費用
紅字
貸：應(yīng)付職工薪酬--社保費
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