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出口退運(yùn)的賬務(wù)處理
發(fā)布日期：2023-10-11 10:03:58 點(diǎn)擊數(shù)：72
生產(chǎn)企業(yè)跨年度退運(yùn)，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算，并補(bǔ)繳原“免抵退”稅款。
借：應(yīng)收賬款——外匯賬款（紅字）貸：以前年度損益調(diào)整（紅字）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：以前年度損益調(diào)整（紅字）貸：庫存商品——庫存出口商品（紅字）補(bǔ)稅借：
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整（紅字）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整貸：銀行調(diào)整根據(jù)征退稅率之差還原進(jìn)項(xiàng)稅額借：
以前年度損益調(diào)整（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）
借：應(yīng)收賬款——外匯賬款（紅字）貸：以前年度損益調(diào)整（紅字）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：以前年度損益調(diào)整（紅字）貸：庫存商品——庫存出口商品（紅字）補(bǔ)稅借：
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整（紅字）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整貸：銀行調(diào)整根據(jù)征退稅率之差還原進(jìn)項(xiàng)稅額借：
以前年度損益調(diào)整（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）
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