公司注冊 >>

當(dāng)銷項的專用票可以抵扣時，要怎么寫會計分錄呢？

發(fā)布日期：2023-11-14 11:04:18 點(diǎn)擊數(shù)：59

銷售：借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅金-銷項稅
采購：借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅金-進(jìn)項稅
貸：應(yīng)付賬款
應(yīng)繳納的稅金等于銷項稅額-進(jìn)項稅額，當(dāng)繳納時：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅金-已交稅金
貸：銀行存款
這樣上面應(yīng)該是平的了。期末將這些科目全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目中。如果上面是平的，那么這個科目余額也為零。所有科目都平了。
希望對你有幫助。追問：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅金-進(jìn)項稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅金-已交稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅金-銷項稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅追問：
是的呀。其實都是在應(yīng)交稅費(fèi)下面核算，只是其中的明細(xì)科目分開核算。這樣就是便于核算準(zhǔn)確。然后便于統(tǒng)計分析。
進(jìn)貨時借：庫存商品（不含稅）
應(yīng)交稅金--進(jìn)項稅
貸：銀行存款/現(xiàn)金銷售時借：銀行存款/現(xiàn)金
貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅）
應(yīng)交增值稅--銷項稅追問：
可是，進(jìn)項不是可以抵扣嗎？也就是這一部分的稅可以用于銷項的抵扣，那不是增值稅就可以少交？回答：
你交的銷項稅額在帳上的余額就是你的不含稅銷售額*17%，這部分要向稅務(wù)局每月報送，然后再拿著你的進(jìn)貨時候管買家要的增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局申請抵扣，稅務(wù)審核完畢之后你交的稅也就確定了，進(jìn)項抵扣，實際上是你用你的進(jìn)貨發(fā)票上的進(jìn)項稅金去減少你銷項稅金的金額，是兩個獨(dú)立的過程，分別保送，你交的稅實際也是貨物在你手中增值了那部分的稅額，這就是流轉(zhuǎn)稅

您目前查看的是當(dāng)銷項的專用票可以抵扣時，要怎么寫會計分錄呢？頁面，如果您有需要辦理營業(yè)執(zhí)照、代理記賬、財稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，請撥打咨詢熱線：133-233-69667

財稅知識