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小規(guī)模納稅人是如何全套做賬

發(fā)布日期：2023-08-10 17:23:14 點(diǎn)擊數(shù)：67

有無(wú)發(fā)生銷售或少于定稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，均作如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金--增值稅

　　借：應(yīng)交稅金--城建稅

　　借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

　　貸：銀行存款

　　同時(shí)計(jì)提稅：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

　　當(dāng)發(fā)生銷售時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”按實(shí)際反映，若銷售大于定額時(shí)，按實(shí)際銷售額計(jì)提應(yīng)交的稅費(fèi)。并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　1、核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預(yù)交所得稅；

　　2、增值稅方面，如果當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營(yíng)業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無(wú)關(guān)了，它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費(fèi)用類開支，個(gè)人認(rèn)為，它只能記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目；

　　3、具體賬務(wù)處理：無(wú)論有無(wú)發(fā)生，銷售或少于定稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，均作如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金--增值稅

　　借：應(yīng)交稅金--城建稅

　　借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

　　貸：銀行存款同時(shí)計(jì)提稅

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

　　當(dāng)發(fā)生銷售時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”按實(shí)際反映，若銷售大于定額時(shí)，按實(shí)際銷售額計(jì)提應(yīng)交的稅費(fèi)。并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行做賬，服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人的報(bào)稅步驟是：

　　（1）打開稅局網(wǎng)站，輸入企業(yè)用戶名和密碼；

　　（2）選擇“申報(bào)繳納”--根據(jù)企業(yè)需要，對(duì)需要申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)，填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊提交，繳納稅款，即申報(bào)成功。

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