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一般納稅人跟小規(guī)模納稅人兩者的區(qū)別

發(fā)布日期：2023-07-25 16:37:43 點擊數(shù)：61

選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？兩者的區(qū)別是什么？

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。其特點是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。
　　
　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會快核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。
　　
　　兩者都是代理記賬的，但是兩者也是有區(qū)別的：
　　
　　1、發(fā)票種類不一樣
　　
　　一般納稅人使用增值稅專用發(fā)票。
　　
　　小規(guī)模納稅人則是使用普通銷售發(fā)票。只能使用這種發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物則兩者是相同的，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票。
　　
　　2、繳稅計算方式不同
　　
　　一般納稅人需抵扣（進(jìn)項抵銷項）后再乘以稅率而得出應(yīng)交稅額。而后者則是按開票額的百分比計算應(yīng)交稅額的。
　　
　　3、報稅流程、報稅次數(shù)都不一樣
　　
　　對于企業(yè)來說，稅務(wù)報道是很重要的。前者是按月申報的，而后者則是按季度申報的。
　　
　　4、申請條件不一樣
　　
　　前者是需要申請的，需提供辦公場地證明、購銷合同等相關(guān)文書；后者是不需要另外申請的，公司注冊好后默認(rèn)為小規(guī)模納稅人代理記賬企業(yè)。
　　
　　5、記賬做賬的標(biāo)準(zhǔn)不一樣，嚴(yán)謹(jǐn)程度也是不同的
　　
　　一般納稅人在做賬要求比較高，代理公司會要求客戶一定要每個月及時提供銀行對賬單、工資明細(xì)、各種入賬單據(jù)等，而且要設(shè)置明細(xì)核算。而且，一般納稅人代理記賬因為有進(jìn)項票抵扣，所以很多公司都是買專票用來虛假抵扣的，稅局審查也是非常嚴(yán)格的。而后者就沒有其復(fù)雜了。
　　
　　一般納稅人所需要注意的這幾點,你知道嗎?
　　
　　國家稅務(wù)總局公告2019年第4號《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》規(guī)定：
　　
　　轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
　　
　　不過還是要提醒大家：
　　
　　1、2019年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人;
　　
　　2、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅;
　　
　　3、轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額”核算;
　　
　　4、自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經(jīng)營期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號)的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

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